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怎么样转让股权才能合理节税？

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怎么样转让股权才能合理节税？

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首席刘经理

资深股票经理资深股票经理股票

帮助4.2万好评7.5万从业9年

根据现行个人所得税政策规定，个人转让股权所得应当按照财产转让所得计算缴纳个人所得税。请问，股东个人之间转让股权如何合理避税？答：合理税收筹划的前提必须要了解有关税收政策。根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第85号）及《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（国务院令第519号）的规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。

发布于2017-7-6 16:32 深圳

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祝经理祝经理股票

帮助7.6万好评8354 从业9年

您好，有专业人员做这个呢，祝您投资顺利

发布于2017-7-6 17:19 成都

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王经理王经理股票

帮助7.8万好评2万从业9年

您好，这个请点击头像，进行深一步的了解，祝您投资愉快！

发布于2017-7-6 22:05 上海

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彭经理彭经理股票

帮助10万+ 好评8384 从业9年

关键的问题是,个人转让股权时,净资产超过实收资本,

发布于2017-7-7 09:43 拉萨

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李经理李经理股票

帮助7.9万好评1.5万入驻8年

您好方法还是有的，您可以上网找一些经典案例学习下，希望能帮助到您

发布于2017-7-21 10:43 哈尔滨

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一对一

首席刘经理首席刘经理股票

帮助2.6万好评485 入驻9年

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相比较于自然人直接持股，间接持股模式下，持股平台公司仅仅作为投资扩张、资本运作的平台，在实现横向、纵向扩张时，对现有实体运营公司架构不会造成冲击，同时，可以积极申请特殊性税务处理，降低交易的税负，降低交易双方的交易成本，有利于资本运作的顺利推进。

发布于2017-7-6 16:31 福州

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一对一

首席刘经理首席刘经理股票

帮助2.9万好评792 入驻9年

合理税收筹划的前提必须要了解有关税收政策。根据相关的法律规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。股权转让所得应缴纳的个人所得税＝（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用）×20%.自然人转让所投资企业股权（份）取得所得，应当按照公平交易价格计算并确定计税依据。但实践中，自然人转让股权由于是私下交易，交易双方往往通过签订虚假转让合同以规避个人所得税。纳税人申报股权转让的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例对应的净资产份额，核定征收个人所得税。您可以通过不同的方式测试一下税收。

发布于2017-7-6 16:31 天津

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一对一

曾雅昕曾雅昕股票

入驻10年知无不言经验丰富

　(1)利用“正当理由”实现低价转让股权　　根据67号文第十条规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定，同时，第十三条指出，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：　　①能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;　　②继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;　　③相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;　　④股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。　　可见，股权低价转让，需要符合法定情形，从本质上讲这一条与第十条“公平交易”并不矛盾，也是为了让交易价值更加符合实际，但是在实际税收征管中，在形式审查重于实质审查的情况下，利用上述政策，提供充分的证据材料，可以实现较低价格转让。比如，目前在国内外的大背景下，煤炭等能源企业运营困难，相关转让方可以借用上述第一条进行筹划;对于家族企业内部股份转让则可以通过第二条进行筹划;尤其值得关注的是第三条，具有很大的筹划空间，可以通过修改公司章程、相关协议进行“内部”低价转让;第四条则赋予了税务机关很大的自由裁量权，也为部分企业提供了一定的筹划空间。需要提醒的是，该筹划方法的运用，依然面临实质课税被纳税调整的风险。　　(2)恰当运用“核定”法　　67号文第十一条规定了核定股权转让收入的四种情形，并明确了核定的具体三种方法;对于转让股权原值，第十七条规定：“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。”但是，对于核定方法，没有给出具体的规定，实际上是把权限给了各地税务机关，从之前的各地实践来看，比如，陕西省税务机关会结合验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本(股本)账面记录、公司章程、等进行审核对比以核定原值，海南省按申报的股权转让收入的一定比例(15%)核定计税成本。　　因此，对于部分近年来迅猛发展的行业而言(如房地产等)，如果按照上述方式进行核定的成本大于实际成本，可以适用这一方法进行税务筹划，以降低应纳税所得额。然而，由于核定适用情形通常是在会计账册、相关计税凭证不完整的情形下，被转让股权公司面临相关会计制度、税收征管法处罚的风险。　　(3)变更被转让公司注册地，争取税收优惠或补贴　　为了招商引资，发展中西部地区的经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区都出台了财政返还政策。按照现行《个人所得税法》规定，个人股权转让属于“转让财产”所得，应计征20%的个人所得税。各地出台的区域性的税收优惠政策或财政返还政策，实际上是降低了实际的税负率。2010年以来，针对上市公司限售股减持，更是一度出现了所谓的“鹰潭模式”、“林芝模式”等，一大批股权转让方实现了成功避税，涉及金额高达数十亿元。　　利用税收优惠或财政返还进行税收筹划的基本做法通常如下：第一步，将转让公司的注册地址变更到目标地区，相应的调整经营范围，以满足特定的政策要求，同时与当地政府签署相关书面协议;第二步，签署股权转让合同，并按规定进行相应的税务、工商变更，缴纳税款;第三步，根据地方出台的政策及双方协议返还部分税款给转让方。但是，这种方法目前面临一定的法律风险。

发布于2017-7-6 16:32 武汉

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