第一、 营运资本对总资产的比率

  定义是：营运资本对总资产的比率计算公式为：营运资本对总资产比率=营运资本/资产总额

  指标说明：营运资本对总资产的比率实质上说明了流动资产扣除流动负债后占总资产的比例结构，反映了资产的流动性及其分布状况。这一比率过高，表明企业偿还短期债务能力的过剩，现金储备过多和存货过量;比率过低则反映出企业的流动资金不足，偿债能力不充足。

  第二、 经营活动的现金流量 本期到期债务率

  定义为：经营活动的现金流量本期到期债务率=经营活动产生的现金流量净额/(本期到期的长期债务+本期应付票据)×100%

  例如：某公司13年末到期的长期债务总额为2000万元，当期应付票据总额为1200万元，现金流量表中经营活动现金流量为4583万元。请用经营活动现金流量本期到期债务率分析该公司的短期偿债能力。

  分析：经营活动现金流量本期到期债务率=4583/(200+1200)×100%=143.21%

  可见，该公司13年度经营活动产生的现金流量净额足够用于偿还当期的短期债务，公司拥有良好的短期偿债能力。

  第三、 现金流量对资本支出的比率

  定义是：现金流量对资本支出的比率=ing活动产生的现金流量净额/资本支出×100%

  说明：该指标反映企业经营活动产生的现金流量净额满足购置固定资产所需资本支出的能力。指标值越高说明企业经营活动产生的现金流量净额满足购置固定资产所需资本支出的能力越强。

  第四、 长期负债与固定资产比率

  定义：长期负债与固定资产比率是企业的长期负债与固定资产的比率。其计算公式为：长期负债与固定资产比率=长期负债总额/固定资产总额×100% 公式中的固定资产是指减除累计折旧后的净额。

  说明：这一比率说明企业的长期负债能够用固定资产偿还的能力。在固定资产总额大于长期负债的情况下，它可以反映企业有较强的偿还长期负债的能力，同时还有着借债的潜力;反之‘则说明企业的固定资产还不足以偿还长期负债，必须动用其他资产，特别是在需要用固定资产做抵押的情况下，债权人安全保障的程度较弱。

  第五、 长期负债与营运资金的比率

  定义：企业的营运资金等于流动资产减去流动负债。长期负债与营运资金的比率是企业的长期负债总额与营运资金总额的比。

  计算公式为：长期负债与营运资金比率=长期负债总额/营运资金总额=长期负债/(流动资产-流动负债)

  说明：一般情况下，长期债务不应超过营运资金。长期债务会随时间延续不断转化为流动负债，并需动用流动资产来偿还。保持长期债务不超过营运资金，就不会因这种变化而造成流动资产小于流动负债，从而使长期债权人和短期债权人感到贷款有安全保障。

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