个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等七项内容3。申报主要通过 “个人所得税” APP 进行，以下是具体操作指南：

确认填报时间

通常情况下，纳税人需要在每年 12 月 1 日至 12 月 31 日确认下一年度的专项附加扣除信息，以便扣缴单位从次年 1 月份起在预扣预缴个人所得税时，让纳税人足额享受到专项附加扣除。

明确扣除标准

子女教育：每个子女每月 2000 元，涵盖学前教育至学历教育阶段。

继续教育：学历（学位）继续教育每月 400 元，同一学历最长扣除 48 个月；技能人员、专业技术人员职业资格继教育，取得证书当年扣除 3600 元。

大病医疗：医保目录范围内个人自付累计超过 1.5 万元的部分，在 8 万元限额内据实扣除。

住房贷款利息：每月 1000 元，扣除期限最长不超过 240 个月，限于首套住房贷款利息。

住房租金：根据城市不同，每月扣除 800 元、1100 元或 1500 元。

赡养老人：独生子女每月 3000 元；非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人每月不超过 1500 元，被赡养人需年满 60 周岁。

3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月 2000 元，父母可选择一方 100% 扣除或双方各 50% 扣除。

选择申报方式

扣缴义务人申报：纳税人可向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时办理扣除。

自行申报：纳税人也可在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。大病医疗专项附加扣除只能由纳税人自行在汇算清缴时申报扣除。

具体申报操作步骤

信息无变动：登录 “个人所得税” APP，点击首页 “2025 年度专项附加扣除开始确认啦”—“去确认”，或通过 “首页”—“办 & 查”—“专项附加扣除” 进入。点击 “确认下一年度专项附加扣除”“一键带入”，依据提示点击 “确定”。进入待确认扣除信息界面，点击 “可确认” 核对信息，无误后点击 “一键确认”，再点击 “确认” 即可完成提交。

信息有变动：若需修改申报方式、扣除比例等内容，在待确认扣除信息界面，选择相关扣除项目，点击 “可确认”，在填报详情中进行 “删除” 或 “修改” 等操作。完成后，若还有其他继续享受的专项附加扣除，可按照信息无变动时的步骤，点击 “一键确认” 完成信息提交。

新增扣除项目：先对已有的专项附加扣除项目进行确认。完成后，进入 “专项附加扣除” 功能界面，选择需新增的项目，扣除年度选择 “2025”，根据系统提示填写相关信息即可。

留存备查资料

申报子女教育，子女在境外接受教育的，需留存境外学校录取通知书、留学签证等。

申报继续教育，接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育的，需留存职业资格证书。

申报住房贷款利息，需留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。

申报住房租金，需留存住房租赁合同或协议。

申报赡养老人，约定或指定分摊的，需留存书面分摊协议。

申报大病医疗，需留存大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单。

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