1、上市公司企业法定代表人风险收入转化为股票期权的方法及其管理方式

上市公司企业法定代表人的风险收入由企业在收到国资公司业绩评定书后三个有效工作日内交付国资公司，国资公司将其中3O％以现金形式兑付，其余7O％转化为股票期权。国资公司在股票二级市场上按该企业年报公布后一个月的股票平均价格，用当年企业法定代表人风险收入的7O％购入该企业股票(不足10O股的余额以现金形式兑付)，同时由企业法定代表人与国资公司签订股票托管协议，期股到期前，这部分股权的表决权由国资公司行使，且股票不能上市流通，但企业的法定代表人享有期股分红、增配股的权利。

该年度购入的股票在第二年国资公司下达业绩评定书后的一个月内，返还上年度风险收入总额的30％给企业法定代表人，第三年以同样的方式返还3O％，剩余的1O％累积留存。以后年度期股的累积与返还依此类推。已经返还的股票，企业法定代表人拥有完全的处置权。企业法定代表人调动、解聘、退休或任期结束时，按离任审计结论返还股票期权的累积余额。

2．非上市公司企业法定代表人的风险收入转化为股票期权的方法及其管理方式

企业在收到国资公司业绩评定书后的三个有效工作日内，将企业法定代表人的风险收入交付国资公司；国资公司将其中的3O％以现金形式兑付，其余7O%按审计确定的当年企业每股净资产折算成企业法定代表人的持股份额(股份期权)，由国资公司按持股份额发放股权登记证书。

企业法定代表人持股份额=风险收入／企业每股净资产

该年度的股份在第二年国资公司下达业绩评定书后的一个月内，返还上年度风险收人总额的3O％给企业法定代表人（返还金额=应返还持股份额×返还年度企业每股净资产），第三年以同样的方式返还3O％，剩余的1O％累积留存。以后年度股份期权的累积与返还依此类推，同时变更股权登记的内容。

企业法定代表人以持有股份期权期间累计持股份额参与企业当年利润分配，红利当年兑现。企业法定代表人调动、解聘、退休或任期结束时，按离任审计结论返还股份期权的累积余额。

3．股票期权的扣罚

根据股权激励办法的有关规定，对于完成经营责任书净利润指标5O％以下的企业法定代表人，扣罚以前年度累计股票期权(或股份期权)的一定比例；对于审计中出现企业法定代表人任期内以往年度的潜亏、虚盈，按一定比例扣罚当年股票期权(或股份期权)；对于离任审计中出现企业法定代表人任期内的潜亏、虚盈，按一定比例扣罚其留存的股票期权(或股份期权)。