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您好，货币基金摊余成本法是货币基金主流估值核算方式，核心是按买入债券成本摊销利息，不随市价波动调整净值，以此维持基金单位净值稳定在 1 元，适配低波动稳健理财需求。
（1）基础运作逻辑：基金买入固定收益类资产时，以实际成交成本入账，将债券持有期间总利息分摊至每日，每日计提利息计入收益；不实时跟踪债券二级市场涨跌，仅在资产发生减值、大额违约时才调整账面价值。
（2）配套风险约束机制：监管设有影子定价校验规则，每日用市价测算影子净值，若摊余成本净值与影子净值偏离超出阈值，基金需调整持仓或计提减值，规避估值失真风险。
（3）适用产品范围：仅货币市场基金可采用该估值方式，股票型、混合型、普通债券基金统一使用市价法估值，波动会直接体现在净值上。
摊余成本法只能平稳短期净值，不代表完全无风险，信用债违约、集中大额赎回仍会造成收益波动。货币基金仅适合短期闲置资金打理，不可作为长期增值工具，需合理搭配资产分散风险。
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发布于2026-7-1 11:49 深圳
还有疑问？看看专业认证经理怎么说
理财刘经理：
摊余成本法是货币基金以资产取得时的成本为基础摊销计算收益的估值方式
资深小谢经理：
运作时需按规则调整摊销金额，确保净值稳定且符合监管要求
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