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您好，货币基金摊余成本法是货币基金主流估值核算方式，核心是按买入债券成本摊销利息，不随市价波动调整净值，以此维持基金单位净值稳定在 1 元，适配低波动稳健理财需求。
（1）基础运作逻辑：基金买入固定收益类资产时，以实际成交成本入账，将债券持有期间总利息分摊至每日，每日计提利息计入收益；不实时跟踪债券二级市场涨跌，仅在资产发生减值、大额违约时才调整账面价值。
（2）配套风险约束机制：监管设有影子定价校验规则，每日用市价测算影子净值，若摊余成本净值与影子净值偏离超出阈值，基金需调整持仓或计提减值，规避估值失真风险。
（3）适用产品范围：仅货币市场基金可采用该估值方式，股票型、混合型、普通债券基金统一使用市价法估值，波动会直接体现在净值上。
摊余成本法只能平稳短期净值，不代表完全无风险，信用债违约、集中大额赎回仍会造成收益波动。货币基金仅适合短期闲置资金打理，不可作为长期增值工具，需合理搭配资产分散风险。
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发布于2026-7-1 11:49 深圳
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