1、在套期开始时,企业对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定,并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。
2、该套期预期高度有效,且符合企业最初为该套期关系所确定的风险管理策略。
3、对预期交易的现金流量套期,预期交易应当很可能发生,且必须使企业面临最终将影响损益的现金流量变动风险。
4、套期有效性能够可靠地计量。
5、企业应当持续地对套期有效性进行评价,并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效贵公司应分别按以上三种套期工具进行相应处理。
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发布于2023-4-4 10:37 上海

