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您好，科创板股权激励行权的个税需按“工资薪金所得”计税，上市公司的科创板股权激励可选择单独计税或并入当年综合所得计税，计算逻辑清晰易操作。
咱们先拆解下计算逻辑：行权时您获得的股票市场价和施权价的差价，属于任职受雇的报酬，所以按工资薪金类计税。具体可按这3步走：
1. 计算应纳税所得额：（科创板股权激励行权时的每股市场价 - 您取得期权支付的每股施权价）×行权股票数量；
2. 选择计税方式：符合条件的上市公司科创板股权激励，可选择单独计税，也可并入当年综合所得计税；
3. 计算应纳税额：单独计税时，直接用应纳税所得额对照综合所得税率表计算，应纳税额=应纳税所得额×对应税率-速算扣除数；并入综合所得的话，就把这笔收入和您当年的工资、薪金等合并后再计税。
要注意的是，计税方式一旦选定当年不能更改，而且要在规定时间内完成个税申报，避免逾期产生额外成本。想了解科创板股权激励个税申报的具体操作细节，欢迎进一步咨询。
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2. 选择计税方式：符合条件的上市公司科创板股权激励，可选择单独计税，也可并入当年综合所得计税；
3. 计算应纳税额：单独计税时，直接用应纳税所得额对照综合所得税率表计算，应纳税额=应纳税所得额×对应税率-速算扣除数；并入综合所得的话，就把这笔收入和您当年的工资、薪金等合并后再计税。
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发布于2026-7-7 20:42 北京
还有疑问？看看专业认证经理怎么说
资深小静经理：
应纳税所得额为行权股票的市价与行权价的差额部分，计入工资薪金类所得计税
江海证券经理：
需结合行权时间与持股期限，适用综合所得或单独计税的相关规则
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