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期货交割买方需要交税吗？

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期货交割买方需要交税吗？

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期货王经理

玉涛经理期货

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您好，期货交割买方是需要交税的，现在按照相关规定，公司、企业、法人进行商品期货交易，不涉及实物交割，其所得应按照卖出价和买入价的差额，依9%的税率缴纳增值税，计税依据为卖出价减去买入价的余额；如果公司、企业、法人进行金融期货交易，其所得按照卖出价减去买入价的余额，依9%的税率缴纳增值税。

其次期货交割只能是法人客户参与，交割仓储费在交割业务完成前仓储费是由卖方承担，但是如果交割完成后买方未及时办理出库，那么交个完成日到出库日这段时间所产生的仓储非是由买方承担。

还有期货交易的交割方式分为实物交割和现金交割两种。现金交割是指合约到期日，核算交易双方买卖价格与到期日结算价格相比的差价盈亏，把盈亏部分分别结算到相应交易方，期间不涉及标的实物交割。

实物交割是指合约到期日，卖方将相应货物按质按量交入交易所指定交割仓库，买方向交易所交付相应货款，履行期货合约。一般金融证券类期货合约以现金交易为主，商品期货合约以实物交割方式为主。

以上就是关于您问题的答案，希望我的回答对您有帮助，如果有什么不明白的，点击微信添加好友或者电话都可以免费咨询，24小时在线服务。

发布于2024-7-22 10:16 北京

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资深吕经理期货

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您好，买方不需要交税。祝您投资愉快！

发布于2023-8-7 20:15 长沙

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期货王经理期货

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1.增值税一般纳税人期货交易
（1）期货交易升贴水有关税款征收与专用发票开具问题
增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易销售货物的，无论发生升水或贴水，均可按照标准仓单持有凭证所注明货物的数量和交割结算价开具增值税专用发票。

对于期货交易中仓单注册人注册货物时发生升水的，该仓单注销（即提取货物退出期货流通）时，注册人应当就升水部分款项向注销人开具增值税专用发票，同时计提销项税额，注销人凭取得的专用发票计算抵扣进项税额。

发生贴水的，该仓单注销时，注册人应当就贴水部分款项向注销人开具负数增值税专用发票，同时冲减销项税额，注销人凭取得的专用发票调减进项税额，不得由仓单注销人向仓单注册人开具增值税专用发票。注册人开具负数专用发票时，应当取得商品交易所出具的《标准仓单注册升贴水单》或《标准仓单注销升贴水单》，按照所注明的升贴水金额向注销人开具，并将升贴水单留存以备主管税务机关检查。

（2）进项税额抵扣问题
商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额，且纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，否则不予抵扣进项税额。

对增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易购进货物，其通过商品交易所转付货款可视同向销货单位支付货款，对其取得的合法增值税专用发票允许抵扣。

2.货物期货
（1）货物期货要征增值税
货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税。

（2）货物期货交易增值税的纳税人
1）交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人。

期货交易所增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额，期货交易所本身发生的各种进项不得折扣。

2）交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的，以供货会员单位为纳税人。

（3）货物期货的纳税环节
货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节。

（4）货物期货交易增值税的计算缴纳
货物期货交易增值的计税依据为交割时的不含税价格（不含增值税的实际成交额）*增值税税率=含税价格/（1+增值税税率）*增值税税率

（5）期货交易中实际交割的货物的免税规定
自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税。

上述期货交易中实际交割的货物，如果发生进口或者出口的，统一按照现行货物进出口税收政策执行。非保税货物发生的期货实物交割仍按《国家税务总局关于下发<货物期货征收增值税具体办法>的通知》（国税发〔1994〕244号）的规定执行。

（6）上海期货交易所期货保税交割业务
期货保税交割是指以海关特殊监管区域或场所内处于保税监管状态的货物为期货实物交割标的物的期货实物交割。

自2010年12月1日起执行，上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物，仍按保税货物暂免征收增值税。

期货保税交割的销售方，在向主管税务机关申报纳税时，应出具当期期货保税交割的书面说明及上海期货交易所交割单、保税仓单等资料。

非保税货物发生的期货实物交割仍按《国家税务总局关于下发〈货物期货征收增值税具体办法〉的通知》（国税发〔1994〕244号）的规定执行。

发布于2023-8-7 19:49 上海

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