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资本公积股本溢价转增股本需要缴纳红利税吗
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转增股 股本

资本公积股本溢价转增股本需要缴纳红利税吗

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首发 资深小童经理
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用股票溢价发行收入形成的资本公积转增股本，个人股东不缴红利税；其他来源的资本公积转增，则按“利息、股息、红利所得”缴20%个税。
这里要先纠正一个说法：它不属于“红利税”，而是按“利息、股息、红利所得”项目计税，只是税率也是20%。
免税情形：股票溢价发行形成的资本公积
股份制企业用股票溢价发行收入形成的资本公积转增股本，个人取得的转增数额不作为应税所得，不征收个人所得税。
逻辑是：股票溢价本质是股东当初多投进来的钱，转增只是把“资本公积”科目挪到“股本”科目，股东并没有真正拿到新收益。
征税情形：其他来源的资本公积
以下来源形成的资本公积转增股本，个人股东需按20%税率缴纳个人所得税：
接受捐赠形成的资本公积
资产评估增值形成的资本公积
关联交易差价、外币资本折算差额等
有限责任公司以资本溢价形成的资本公积转增资本

发布于2026-10-19 11:20 成都
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