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您好，内地个人投资者通过港股通买入港股分红，核心税收标准分通用规则、特殊红筹股、关键对比三点说明：
一、通用标准税率（绝大多数标的）
依据财税〔2014〕81 号、财税〔2016〕127 号文件：
H 股、香港本地股、二次上市美股回港标的：统一按20%代扣股息红利个人所得税国家税务总...。
分红 100 港元，扣税 20 港元，实际到手 80 港元，再折算人民币发放至证券账户。
无持股时间优惠：和 A 股阶梯税率完全不同，无论持仓 1 天还是 5 年，一律 20%，不存在满 1 年免税政策。
扣税主体：H 股由上市公司代扣；非 H 股由中国结算统一代扣。
二、红筹股特殊综合税负（最高 28%）
中国移动、中海油等境内经营、境外注册红筹居民企业：
分红出境先扣缴 10% 预提企业所得税，剩余 90% 部分再代扣 20% 个税；
综合税负计算：1-(1-10%)×(1-20%)=28%，分红 100 元仅到手 72 元；
少数企业已提前完成境外税款抵免，实际仍按 20% 征收，以公司分红公告为准。
三、补充配套规则
红股、以股代息同样计税：按股票面值折算红利金额，依旧扣除对应红利税；
对比直接开香港证券账户：香港本地账户无内地 20% 个税，仅部分标的扣 10% 境外预提税，长期高股息标的税负更低；
分红交收：港币红利换汇、扣税后 T+2 交收后人民币入账，到账速度慢于直接港股账户。
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发布于2026-7-14 16:21 天津
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