您好，期货盈亏的老一套记账方法是计入投资收益，现在出了一套套期会计，专门用于企业做账如何平衡现货和期货的收益，避免期货的盈亏影响企业的经营报表。

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发布于2024-12-3 09:55 深圳

期货交易的会计处理取决于交易的具体性质，包括期货合约的种类（投机或套保）、交易方向（买入或卖出）、以及交易结果（盈利或亏损）。以下是一些基本的会计分录示例，这些分录需要根据企业的具体情况和会计准则进行调整。

1. 开仓（买入或卖出期货合约）
- 借：期货保证金（或期货合约）账户
- 贷：银行存款账户

2. 持仓期间（按公允价值调整）
- 如果期货合约的公允价值上升（对买入者有利）：
- 借：期货合约账户
- 贷：公允价值变动损益（或类似账户）
- 如果期货合约的公允价值下降（对买入者不利）：
- 借：公允价值变动损益（或类似账户）
- 贷：期货合约账户

3. 平仓（结束头寸）
- 如果平仓时盈利：
- 借：银行存款账户
- 贷：期货保证金（或期货合约）账户
- 借：期货保证金（或期货合约）账户
- 贷：投资收益账户
- 如果平仓时亏损：
- 借：期货保证金（或期货合约）账户
- 贷：银行存款账户
- 借：投资损失账户
- 贷：期货保证金（或期货合约）账户

4. 对于套期保值操作
- 如果是为了对冲现货市场的风险，那么期货合约的公允价值变动通常会计入与被对冲项目相关的账户。

请注意，上述分录仅为一般性指导，实际操作中需要遵循企业会计准则和相关税法的规定，并可能涉及更复杂的会计处理，如套期有效性测试、现金流量套期与公允价值套期的区分等。在进行期货交易时，建议咨询专业的会计或财务顾问以确保符合所有相关法规和会计准则。
以上内容是针对您提出的问题所做的回答。如果您在阅读后，还有其他疑问或需要进一步的咨询，可以随时与我沟通。

发布于2024-3-1 10:07 北京

你好，期货交易的盈亏在会计处理中需要根据具体情况进行相应的会计分录。期货交易的盈亏可以分为已实现盈亏和未实现盈亏两部分。

对于已实现盈亏，即期货合约平仓后产生的盈亏，会计分录通常如下：
1、如果盈利，会计分录为：借：期货账户（或相关资产账户），贷：投资收益（或相关成本账户）。
2、如果亏损，会计分录为：借：投资收益（或相关成本账户），贷：期货账户（或相关资产账户）。

对于未实现盈亏，即期货合约未平仓而产生的盈亏，通常不需要进行会计分录，因为这些盈亏并未实际发生。但是，为了反映期货交易的风险状况，企业可以在附注中披露相关信息。

需要注意的是，具体的会计处理方法可能因企业的会计政策、会计准则以及期货交易的具体情况而有所不同。在实际操作中，企业应根据自身的实际情况和会计准则的规定进行会计处理，并咨询专业会计师的意见。

由于期货交易涉及风险较高，企业在进行会计处理时还需要充分考虑风险管理和内部控制的需要，确保会计信息的准确性和可靠性。

以上就是关于期货盈亏的会计分录如何处理的解答，希望以上回答能够帮助到你，如有其它地方不明白的问题，可以电话联系或点击加我微信沟通。

发布于2024-3-1 09:57 上海

期货交易的盈亏在会计处理中是一个关键环节，其会计分录的处理主要取决于交易的具体性质及结果。以下是对期货盈亏会计分录如何处理的简要说明：

1. 已实现盈亏：即期货合约平仓后产生的盈亏。
盈利：会计分录为借“期货账户（或相关资产账户）”，贷“投资收益（或相关成本账户）”。
亏损：会计分录为借“投资收益（或相关成本账户）”，贷“期货账户（或相关资产账户）”。

2. 未实现盈亏：即期货合约未平仓而产生的盈亏。这些盈亏并未实际发生，因此通常不需要进行会计分录。但为了反映期货交易的风险状况，企业可以在财务报表附注中披露相关信息。

此外，企业在处理期货交易的会计分录时，还需注意以下几点：
1. 账户设置：企业应设立专门的期货账户或相关资产账户，用于记录期货交易的资金变动情况。
2. 公允价值调整：持仓期间，若期货合约的公允价值发生变动，企业需按公允价值调整相关账户余额，并计入当期损益。
3. 风险管理：由于期货交易涉及风险较高，企业在进行会计处理时还需充分考虑风险管理和内部控制的需要，确保会计信息的准确性和可靠性。

综上所述，期货盈亏的会计分录处理需根据交易性质及结果进行具体分析，并遵循相关会计准则和法规进行规范处理。

以上就是关于您问题的答案，希望我的回答对您有帮助，如果有什么不明白的，点击微信添加好友或者电话都可以免费咨询，24小时在线服务！

发布于2024-11-27 11:32 拉萨

您好，期货盈亏的会计分录处理是这样的，给您具体讲讲。首先现在商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：

(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

(2)企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

(3)资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

(4)衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

以上就是关于您问题的答案，希望我的回答对您有帮助，如果有什么不明白的，点击微信添加好友或者电话都可以免费咨询，24小时在线服务。

发布于2025-1-15 10:48 北京

您好~
一、基本概念：期货交易的会计分类​​​​1. 投机交易（非套期保值）​​

​​目的​​：单纯通过价格波动赚取差价（无对应的现货业务对冲风险）。

​​会计处理原则​​：按 ​​交易性金融资产/负债​​ 核算，盈亏计入当期损益（利润表）。

​​2. 套期保值交易​​

​​目的​​：通过期货合约对冲现货市场的价格风险（如锁定原材料采购成本、产品销售价格）。

​​会计处理原则​​：需判断是否符合 ​​“套期有效性”​​ 标准（即期货与现货的风险是否高度匹配），若符合则适用 ​​套期会计​​，盈亏与现货盈亏抵消后影响净资产；若不符合，则按投机交易处理。

​​二、投机交易的会计分录（非套期保值）​​

投机交易的期货合约视为 ​​“交易性金融资产”（多头持仓）或“交易性金融负债”（空头持仓）​​，盈亏通过 ​​“公允价值变动损益”​​ 和 ​​“投资收益”​​ 科目核算。

​​1. 开仓时（初始确认）​​

​​买入期货合约（多头）​​：按支付的权利金（保证金）借记“衍生工具-期货多头”，贷记“其他货币资金-期货保证金”。

（注：实际操作中，保证金占用通过“存出保证金”科目核算，但简化场景下可直接关联保证金账户）

​​分录示例​​：

借：衍生工具-期货多头（合约公允价值）  
    贷：其他货币资金-期货保证金

（若简化处理，可记为：借：存出保证金，贷：银行存款）

​​卖出期货合约（空头）​​：同理，借记“衍生工具-期货空头”，贷记“其他货币资金-期货保证金”。

​​2. 持仓期间（公允价值变动）​​

每日收盘后，期货合约按公允价值调整（盈亏计入 ​​“公允价值变动损益”​​）。

​​盈利时​​（如多头持仓价格上涨）：

借：衍生工具-期货多头（公允价值增加额）  
    贷：公允价值变动损益（盈利金额）

​​亏损时​​（如空头持仓价格下跌）：

复制
借：公允价值变动损益（亏损金额）  
    贷：衍生工具-期货空头（公允价值减少额）

​​3. 平仓时（结算盈亏）​​

平仓后，将持仓的公允价值变动损益转入 ​​“投资收益”​​，并结算实际盈亏。

​​多头平仓盈利​​：

借：其他货币资金-期货保证金（平仓收到的资金）  
    贷：衍生工具-期货多头（开仓成本）  
        投资收益-期货盈利（差额）

​​空头平仓亏损​​：

借：其他货币资金-期货保证金（平仓收到的资金）  
    投资收益-期货亏损（差额）  
    贷：衍生工具-期货空头（开仓成本）

（简化场景：若未单独核算公允价值变动，可直接按平仓盈亏总额记入“投资收益”）

​​综合示例（投机多头）​​：

开仓：买入1手螺纹钢期货（价格4000元/吨，合约价值4万元），支付保证金4000元（10%）。

借：存出保证金 4000  
    贷：银行存款 4000

持仓期间：价格上涨至4100元/吨，盈利100元/吨×10吨=1000元（公允价值变动）。

借：衍生工具-期货多头 1000  
    贷：公允价值变动损益 1000

平仓：以4100元卖出，收回资金41000元。

借：其他货币资金-期货保证金 41000  
    贷：衍生工具-期货多头 40000（开仓成本）  
        投资收益-期货盈利 1000

（同时转回保证金：借：银行存款 4000，贷：存出保证金 4000）

​​三、套期保值交易的会计分录（符合套期有效性）​​

若期货交易用于对冲现货风险（如锁定原材料成本），且满足 ​​“套期有效性”​​（期货与现货的风险敞口高度匹配），则适用 ​​套期会计​​，核心是将期货盈亏与现货盈亏抵消，反映真实经营利润。

​​1. 套期关系的指定​​

需明确 ​​套期类型​​（公允价值套期、现金流量套期 or 境外经营净投资套期），并签订正式套期文件（记录被套期项目与套期工具的对应关系）。

​​2. 常见场景：公允价值套期（对冲现货价格波动）​​

​​例子​​：企业持有100吨铜现货（成本6万元/吨，担心价格下跌），通过卖出铜期货合约（10手，每手5吨）对冲风险。

​​（1）开仓时​​

​​现货​​：按成本计量（不单独分录，假设已入库）。

​​期货（套期工具）​​：卖出10手铜期货（空头），指定为公允价值套期工具。

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借：衍生工具-期货空头（保证金占用）  
    贷：其他货币资金-期货保证金

​​（2）持仓期间（公允价值变动）​​

​​若铜现货价格下跌（被套期项目亏损）​​：现货公允价值减少（如每吨跌1000元，总亏10万元），同时期货空头盈利（每吨赚1000元，总赚10万元）。

​​现货盈亏​​：

借：公允价值变动损益 100000（现货贬值）  
    贷：库存商品-铜 100000

​​期货盈亏​​（套期工具盈利）：

借：衍生工具-期货空头 100000  
    贷：套期损益 100000（盈利与现货亏损抵消）

​​（3）平仓时​​

平仓期货合约，将剩余盈亏转入当期损益，最终现货与期货的综合影响反映真实经营利润（如销售现货时按市场价格确认收入，期货盈亏已提前对冲）。

发布于2025-8-8 21:20 成都