证监会在首次集中专门对审计、评估机构部署开展稽查执法行动中，就将6家机构“揪”了出来。

　　证监会新闻发言人邓舸介绍，根据证监会日常监管部门及交易所对从事证券业务审计和资产评估机构专项检查和日常监管发现移交的涉嫌执业违法线索，证监会稽查部门近日决定对大华会计师事务所、北京兴华会计师事务所、瑞华会计师事务所、银信资产评估有限公司、辽宁元正资产评估有限公司、中和资产评估有限公司正式启动立案调查的行政执法程序。

　　邓舸指出，证券市场的投融资活动高度依赖真实、准确、完整的信息披露，特别是公司财务会计信息和作为资产定价依据的评估信息，是否符合信息披露规范要求，直接关系投资者的投资判断和决策。

　　由于财务会计和资产评估信息本身所特有的专业性、技术性和复杂性，以公司财务报告为主要载体的信息披露内容，对于报告使用者而言，特别是对于一般公众投资者而言，或多或少地存在着理解和认识上的困难和障碍，在信息不对称，尤其是存在舞弊的情况下，如果缺乏信息披露内容可信程度的独立保障机制，受巨大利益驱使，必然引致证券市场信息欺诈行为的频发高发。而作为资产估值和定价依据的资产评估报告，对于衡量和判断交易的公允性、合理性具有重要作用和影响。

　　“从近几年证监会监管审计和评估机构的实践来看，也有少数审计和评估机构在执业过程中不能勤勉尽责。”邓舸表示，集中表现为，一是独立性缺失，审计、评估机构与委托方存在影响公正履职的利益关系；二是执行准则不到位，审计、评估程序流于形式，基本程序执行不到位，获取审计证据、评估资料不充分；三是职业怀疑不足，在计划和实施审计、评估工作中，不能保持必要的职业怀疑，对于异常情况甚至舞弊迹象不予有效识别或应对；四是职业判断不合理，形成的关于审计、评估事项处理意见背离会计处理和资产评估的基本原则。

　　邓舸指出，这些问题必然影响审计、评估机构独立、客观、公正地履行职责，导致不断出现勤勉尽责不够及审计失败事件，不但使审计、评估机构丧失了应有的看门、把关作用，还助长了一些上市公司财务造假、虚假披露信息的势头，成为社会和市场各方关注的重点。

　　邓舸介绍，这次立案的案件，就是在日常检查和监管中发现的审计、评估机构典型案件，主要涉嫌五类违法违规行为。一是审计、评估程序存在重大缺陷、瑕疵，未按规定履行核查和验证程序，交易合同、付款凭证等重要证据收集不充分；二是评估过程中重要假设不合理、参数选用不恰当、公式设置不正确，审计过程中审计方法不适当，对重大交易会计处理方式的判断错误；三是对上市公司财务造假表现的毛利率偏差大、销售集中度畸高等异常现象未保持应有怀疑，对审计资料存在的明显舞弊迹象未予充分关注；四是审计、评估执业过程中，迎合委托人需要，执业程序“走过场”，相关报告“量身定做”；五是审计、评估机构对项目复核流于形式，执业质量把关不严，出具虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的文件。

　　邓舸指出，下一步，证监会将持续强化对审计、评估机构的监管执法力度。通过日常检查、审核等常态化工作安排，有效发现审计、评估违法线索。对于明显不遵守执业准则要求，违反法律法规的，发现一起，查处一起，严格追究责任。有关案件查处进展情况，将及时向社会发布。(证券时报 程丹 辛自强)

　　》》》证监会：再融资和并购重组政策未变

　　近期资本市场的各类传闻较多，证监会新闻发言人邓舸昨日就市场关切进行了回应。就媒体报道监管层已叫停上市公司跨界定增的情况，他表示，目前上市公司再融资和并购重组相关规定及政策没有任何变化。

　　之前有媒体报道称，监管层已经叫停上市公司跨界定增，涉及互联网金融、游戏、影视和虚拟现实等四个行业，同时，这四个行业的并购重组和再融资也被叫停。邓舸对此予以否认。他指出，证监会积极支持符合条件的上市公司再融资和并购重组，以有效发挥资本市场服务实体经济的功能。目前，再融资和并购重组相关规定及政策没有任何变化。今后若有修改或调整，将通过正式渠道向社会公布。

　　同时，针对有媒体报道指出监管层可能暂停保本基金注册一事，邓舸表示，2015年以来，受市场环境影响，保本基金发行数量大幅增加，管理规模增长较快。《关于保本基金的指导意见》中提出了两种保本保障机制，即连带责任担保方式和买断式担保方式。

　　“监管部门注意到，目前已发行保本基金产品均采用了连带责任担保方式，且多数规定了担保方拥有无条件追索权条款。”邓舸指出，这样的保本保障安排，将由基金公司承担最终的可能风险损失，这与基金公司的资本金制度不相匹配，可能损害基金持有人的利益，并可能危及基金公司体系，潜在风险不容忽视。基于以上考虑，监管部门将尽快弥补制度性缺失。

　　而对于采用买断式担保方式的保本基金产品，邓舸指出，基金公司可在充分评估风险、合理测算风险承受能力基础上，正常申请注册；申请注册连带责任担保方式保本基金产品的，基金公司须提前做好压力测试，妥善安排最终风险承担机制，切实履行“受托人”义务，保护好基金持有人合法权益。

　　此外，证券时报报道的上市公司博敏电子（603936）涉嫌虚增资产、欺诈发行的情况，已引起监管部门的关注。邓舸指出，证监会对媒体反映的上述涉嫌违法违规线索高度重视，交易所立即发出问询函，要求公司认真核查媒体报道的有关内容并对外披露。后续证监会将根据公司回复情况，开展进一步核查工作，一旦发现信息披露违法违规行为，将依法予以查处。(证券时报网 程丹)

　　》》》证监会回应"跨界定增"传闻 这些上市公司"喜极而泣"？

　　近期资本市场的各类传闻较多，证监会新闻发言人邓舸13日就市场关切进行了回应。就有媒体报道监管层已经叫停了上市公司跨界定增的情况，他表示，目前上市公司再融资和并购重组相关规定及政策没有任何变化。

　　之前有媒体报道称，监管层已经叫停上市公司跨界定增，涉及互联网金融、游戏、影视和VR等四个行业，同时，这四个行业的并购重组和再融资也被叫停。邓舸对此予以否认，他指出，证监会积极支持符合条件的上市公司再融资和并购重组，以有效发挥资本市场服务实体经济的功能。目前，再融资和并购重组相关规定及政策没有任何变化。今后若有修改或调整，将通过正式渠道向社会公布。消息一出，持续几天的限制跨界投资虚拟产业的风波总算靠一段落，互联网金融、游戏等虚拟产业板块也松了一口气。

　　“证监会‘收紧’跨界定增”事件影响回放

　　5月11日早间，有媒体报道称，证监会已叫停上市公司跨界定增，涉及互联网金融、游戏、影视、VR四个行业。比如水泥企业不准通过定增收购或者募集资金投向上述四个行业。同时，这四个行业的并购重组和再融资也被叫停。这则消息引发了相关个股的大幅调整。

　　从5月11日至周五(5月13日)收盘三个交易日，星美联合（000892）跌18.71%，共达电声（002655）跌10.26%(周五停牌)，恒天海龙（000677）跌14.17%，世纪华通（002602）跌2.14%，而同期上证跌0.19%，可以说此消息的杀伤力极大。

　　被“影响”的个股将？

　　此次证监会表示支持符合条件的公司再融资和并购重组，相关政策没有变化。前海开源基金执行总经理杨德龙表示，此次证监会的澄清很大可能性会引发相关行业个股的反弹，也会对后市大盘的反弹产生有利的效果。

　　英大证券李大霄表示，这是稳定市场的重大消息，是对之前传言的明确回应，打消了市场的疑虑，对市场稳定有重大作用。

　　风波中的小花絮

　　虽然事情已经过去，不过有些小花絮也挺值得大家关注的。恒信移动（300081）11日当晚火速发布公告，重新认定重组标的行业分类，，似乎非常急着撇清跟虚拟产业的关系。此公告一出，在社交平台中有不少投资者指出这是“此地无银三百两”。

　　与恒信移动的火速撇清关系不同，11日晚宝通科技（300031）不顾传闻风波，公布了公司申请变更行业类别的公告，称公司拟从原属行业类别“橡胶和塑料制品业 ”变更为“互联网和相关服务”行业类别，被网友称赞“实诚”。

　　对此，小编只想说，不管定增也好，重组也罢，投资虚拟产业也好，投资实业也罢，只有踏踏实实的把公司业绩做上去，才对得起股民的信赖，对得起上市公司这个称号。(证券时报)