9月10日，由北京证监局指导，郑商所与北京注册会计师协会联合主办，北京期货商会承办的“注册会计师期货及衍生品业务专题研修班(北京)”在京成功举办。本次研修班紧扣企业套保实践、财务处理与合规审计、信息披露要点等核心议题，旨在提升注册会计师在期货及衍生品领域的专业能力，助力企业有效防范化解风险，服务实体经济高质量发展。

　　立足行业需求精准赋能

　　北京央企总部、国企及上市公司集聚度高，同时拥有全国最密集的注册会计师专业力量，在套期会计准则推广和完善方面的需求突出。郑商所依托自身优势，今年已在八地开展注册会计师期货业务专题培训，并联合财政部会计司推动套期会计推广及相关制度完善。未来，郑商所将继续严守风险防控底线，协同各方为实体经济高质量发展贡献期货力量。

　　北京注册会计师协会负责人表示，期货及衍生品业务专业性强、复杂度高，此类业务审计对会计核算、内部控制、信息披露及审计鉴证提出了更高要求。本次培训旨在提升注册会计师在衍生品领域的专业能力，增强审计鉴证与专业服务水平，更好发挥资本市场“看门人”作用。

　　深度解析行业实务与合规要点

　　本次研修班汇聚高校学者、期货资深人士、行业协会代表及法律界专家，围绕套保实务、财务处理与合规审计等核心议题展开授课。研修班上，对外经济贸易大学国际经贸学院研究员、博士生导师李正强系统介绍了期货市场的功能与作用。他表示，期货价格已成为大宗商品国际贸易的核心定价基准。20世纪中期以来，“期货价格+升贴水(基差)”的定价模式日益普遍，成为国际贸易主流，在提升贸易透明度与效率方面发挥着重要作用，对现货贸易活动产生着深远影响。

　　永安期货产业委员会主席石春生表示，在国内外宏观形势和市场环境持续变化的背景下，实体企业的风险管理需求日益提升。以基差贸易、含权贸易为代表的期现结合模式，以期货市场为桥梁，把金融工具和实体贸易深度融合，为企业提供定价、库存、风险管控一体化服务。他建议参与衍生品业务的企业搭建权责清晰、分工制衡的组织架构，依托“三纵”(决策层、管理层、操作层)与“三横”(前台、中台、后台)协同机制，实现从战略制定到业务执行的全流程风控。他同时表示，会计师群体需深入理解企业运用期货及衍生品进行风险管理的业务逻辑与定价机制，吃透基差交易、含权贸易原理，将套期会计准则与企业实务紧密结合，规范会计处理，更好服务实体经济。

　　中国上市公司协会期货业务相关负责人介绍了上市公司参与套期保值的总体情况。截至今年8月底，已有1610家上市公司发布套保公告，规模达到去年全年水平。他表示，提升风险管理能力已成为上市公司稳健经营的现实需要，期货与现货结合也成为企业可持续发展的重要保障。不过，上市公司在运用期货及衍生工具管理经营风险的实践中，仍面临专业人才不足、财务信息披露合规顾虑、套期会计准则实操难以落实等制约，需持续增强套保意识、提升专业能力。

　　谈及企业参与期货及衍生品业务的合规审计要点，安永华明会计师事务所专业业务合伙人田雪彦认为，套期保值需与企业生产经营紧密匹配，企业要严守套保原则，避免投机行为。企业应搭建覆盖事前、事中、事后全流程的风险管理制度框架，明确部门职责、审批程序、交易流程、风险管理及定期报告等事项，形成闭环管理，并在业务流程层面强化内部控制，规范开展风险识别、策略制定及落实，定期进行核算及报告。

　　北京中衍律师事务所合伙人郑乃全就上市公司参与期货和衍生品市场的基本法律规定与监管要求进行了深入解读，并分享了多则上市公司会计准则使用错误、未及时披露期货交易重大损失情况等典型案例。他表示，国有上市公司需按规定落实各主体管控责任，强化套期保值原则，实施分类管控、严控操作关键节点，强化监督检查、规范开展信息披露。

　　搭建行业长效交流赋能平台

　　此次研修班内容兼具理论深度与实务针对性，获得参训学员积极反馈。学员普遍认为，研修班为行业搭建了高水平学习交流平台，有助于提升注册会计师在衍生品领域的专业服务能力。未来，郑商所将继续在中国证监会的指导下，持续搭建期货市场与中介机构的沟通桥梁，不断完善专题培训体系，为实体经济高质量发展筑牢风险防线。