外埠存款

是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息，只付不收，付完清户。

 某a公司于2000年6月7日为临时采购需要在b地银行开设外埠存款账户，存入5000元，6月15日，采购员交来供货单位发票，货物金额为3000元，增值税510元，货物尚未收到，6月20日将多余的资金1490元转回原开户银行，所做会计分录如下：

开设账户时

借：其他货币资金——外埠存款 5000

贷：银行存款 5000

收到供货单位发票时

借：物资采购 3000

应交税金——应交增值税（进项税额）510

贷：其他货币资金——外埠存款 3510

将多余的资金1490元转回原开户银行时

借：银行存款 1490

贷：其他货币资金——外埠存款 1490

银行汇票存款

银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业应向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存开户银行，会计处理举例如下：

A公司为取得银行汇票将20000元款项交与某银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下。

取得银行汇票时

借：其他货币资金——银行汇票 20000

贷：银行存款 20000

购买商品并取得发票时

借：物资采购 10000

应交税金——应交增值税（进项税额）1700

贷：其他货币资金——银行汇票 11700

将余额退还开户银行时

借：银行存款 8300

贷：其他货币资金——银行汇票 8300