一、核心税率：三档，只看持股多久
依据财税〔2015〕101 号（2015 年 9 月 8 日起执行，至今有效）：
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持股超过 1 年：暂免征收个人所得税，实际税负 0%。
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持股 1 个月以上到 1 年（含 1 年）：减按 50% 计入应纳税所得额，再按 20% 税率计征，实际税负 10%。
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持股 1 个月以内（含 1 个月）：全额计入应纳税所得额，按 20% 税率计征，实际税负 20%。
举例：拿到 1000 元现金分红，持股不满 1 个月扣 200 元；持股 1 个月到 1 年扣 100 元；持股超 1 年一分不扣。
顺带纠正一个流传很广的错误：不少资料写"持股超 1 年税负 5%"，那是 2013 年财税〔2012〕85 号的旧标准，2015 年 101 号文已经改成全免了，别照旧文算账。
二、什么时候扣税：分红时不扣，卖出时才扣
这是最容易起误会的地方。上市公司派发股息红利时，对个人持股 1 年以内（含 1 年）的暂不扣缴个税；等你卖出股票时，才由中国结算按持股期限算出应纳税额，通过券商从你的资金账户扣收。
所以很多人"分红时没见扣钱，卖完股票发现钱少了"，就是这个原因——证监会深圳局还专门通报过这类投诉案例。
持股期限怎么算，两条原则：
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先进先出：账户里先买入的股票视为先卖出。分批建仓的，要按批次分别套税率。
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按自然日：周末、节假日也照算在内。
三、三种"分红"，税不一样
现金分红（派息）——要交税，计税基数就是实际派现金额。
送红股（10 送 X）——也要交，但按股票面值计税，通常 1 元/股（少数股票面值 0.1 元，以公告为准）。这里有个"送股倒亏"的坑：10 送 3 拿到 300 股，计税基数 300 元，持股仅 15 天就要缴 60 元税；而送股后股价要除权，短期卖出等于股数没多赚、先掏一笔税钱。
资本公积转增（10 转 X）——不用交。钱来自资本公积（主要是股票发行溢价）而非利润，属于股本拆细、不是利润分配，个人股东一律免征，跟持股多久无关。这是跟送股最常被混淆的地方。