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递延所得税资产大额增加意味着什么
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递延所得税资产大额增加意味着什么

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首发 资深小童经理
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从业认证| 从业7年

首发回答

您好，递延所得税资产大额增加意味着企业账面形成了未来可以抵减所得税的权益。

1. 核心规则
递延所得税资产来源于会计口径与税务口径的差异。大额增加，常见是计提资产减值准备、可税前弥补的亏损、预提费用等，税务暂不认可这类损失，对应的税款可以在以后年度抵扣，相当于未来少交税。
2. 业务限制
它只是账面资产，兑现前提是企业未来能够产生足够的应纳税所得额。若后续持续亏损，没有利润用来抵税，这部分资产存在减值风险。需要结合报表附注，看增加来源是亏损还是减值。
3. 功能特点
识别税会差异，评估利润质量，判断企业账面利润是否存在潜在调整风险。
4. 区分要点
由资产减值形成：属于利润调节相关，要留意资产质量；
由可弥补亏损形成：多是前期经营亏损带来，要看后续盈利预期。

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发布于47分钟前 天津

还有疑问？看看专业认证经理怎么说

小鹿量化经理：
递延所得税资产大额增加反映企业可抵扣暂时性差异的规模有所扩大
张经理：
需结合对应负债项目变动情况，核实差异产生的具体业务背景
14名认证经理当前在线>
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从业认证| 从业4年

您好，递延所得税资产大额增加，简单说就是企业现在多交税、以后可以少交税，是未来可抵扣的税项。
核心来源常见这几类：计提大额资产减值、坏账、存货跌价、商誉减值；预提费用、预计负债；可抵扣亏损，也就是当期亏损，以后盈利可以用来抵税。

它是会计和税法口径差异造成的，不等于真的收到现金。
利好角度：如果是正常经营暂时性差异，未来盈利时能够兑现抵税，增厚后续利润。
风险角度：重点看企业未来能不能赚到足够利润。如果持续亏损，这笔递延所得税资产没法抵扣，后续还要计提减值，会拖累利润。

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发布于42分钟前 深圳
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