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现金分红、送红股和资本公积转增股本在红利税征收规则上存在显著差异，核心区别在于计税基础、税率适用及征税时点
发布于10小时前 重庆
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资深黄经理
股票
帮助5.3万 好评5.8万 从业10年+
现金分红、送红股、资本公积转增股本的红利税征收规则分得很清楚。现金分红是直接发现金，红利税按持股时间分档收，持股1个月以内征20%，1个月到1年征10%，持股超1年免征；送红股是把未分配利润转成股份，属于利润分配范畴，征税规则和现金分红完全一致；资本公积转增股本来自资本公积，不属于利润分配，所以不用征收红利税。
以上就是三者的红利税征收区别，希望对你有帮助。如果认可我的回答请点个赞，要是你需要开通低佣金股票账户，或者有股票、理财相关的配置需求，点击我的头像加微信，我作为国内前十大券商的高级投资经理，能为你提供专属的专业服务。
发布于10小时前 深圳
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资深齐顾问
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发布于10小时前 广州
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小包经理
股票
帮助803 好评5440 从业3年
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一、现金分红（按持股期限差别计税）
持股≤1 个月：20%
1 个月＜持股≤1 年：10%
持股＞1 年：0%（免税）
计税基数：实际分红金额
二、送红股（盈余公积 / 未分配利润送股，同现金分红税率）
持股≤1 个月：20%
1 个月＜持股≤1 年：10%
持股＞1 年：0%（免税）
计税基数：送股数量 ×1 元面值（与市价无关）
三、资本公积转增股本
股票溢价发行形成的资本公积转增：免税
其他资本公积（如评估增值）转增：视同分红，按 **1 元面值 ×20%** 计税（无持股优惠）
发布于10小时前 重庆
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江北嘴孙经理
股票
帮助569 好评4117 从业7年
资质已认证
现金分红、送红股、资本公积转增股本的红利税核心差异为：现金分红按实际派现金额计税，送红股按股票 1 元面值计税，二者均执行持股期限差别化税率（持股≤1 个月 20%、1 个月 —1 年 10%、＞1 年免税）；资本公积转增股本仅股票发行溢价形成的部分完全免税，其余来源转增视同分红按面值计税。现金分红直接以到手现金为税基，税款卖出时扣缴；送红股虽无现金流入，但用未分配利润 / 盈余公积派股属于利润分配，强制计税；资本公积转增若来自 IPO、定增溢价，属于股东投入本金拆分，不征收红利税，若来自资产评估增值等其他资本公积，则与送红股计税规则一致。
发布于10小时前 重庆
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财经小李子
股票
从业8年 知无不言 经验丰富
资质已认证
先给结论：对个人 A 股投资者，现金分红、送红股按持股时间差别化计税；资本公积（股票溢价）转增免税。
一、现金分红（派现）
税基：实际派现金额（如 10 股派 5 元，税基 = 0.5 元 / 股）。
税率（持股期限）：
≤1 个月：20%
1 个月～1 年：10%
1 年：0%（免税）
扣税时点：分红时先不扣，卖出时按实际持股期限补扣。
二、送红股（送股）
性质：用未分配利润 / 盈余公积送股，视同现金分红。
税基：按股票面值 1 元 / 股计税（非市价）。
税率：同现金分红（20%/10%/0%）。
示例：10 送 5 股→税基 = 5×1 元 = 5 元；持股 1 个月内，缴税 5×20%=1 元。
扣税时点：卖出时补扣。
三、资本公积转增股本（转增）
核心区分：来源决定是否缴税。
股票溢价形成的资本公积（IPO / 定增溢价）：转增免税（不视为利润分配）。
其他资本公积（如评估增值）：转增视同分红，按面值 1 元 / 股计税，税率同现金分红。
发布于10小时前 成都
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股票分红中现金分红、送红股、资本公积转增股本，三者在股东税负、公司净资产、总股本上分别有什么本质区别？
211
上市公司“转增股本”和“送红股”都属于分红，二者在会计处理和投资者成本上有何不同？
766
什么是现金分红、送股、转增股本，三者核心区别是什么？
595
股票分红、送股、转增股有什么区别？
717
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