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企业购买的短期理财产品，在会计处理中通常根据持有目的计入不同科目。如果是持有期限在1年内、以获取收益为主要目标的理财，多数情况下计入"交易性金融资产"科目。这类资产需要按公允价值计量且其变动计入当期损益，适合流动性强、随时可赎回的现金管理类产品。
会计科目选择3大核心要点
一、持有期限决定科目归属
1、1年内明确赎回的产品，建议放在"交易性金融资产"。比如某食品企业将500万闲置资金购买某银行60天期理财，到期自动转回对公账户，这笔资金在账面上就列示在此科目。
2、若产品存在封闭期但流动性较强（如季度开放申赎），可考虑放入"其他流动资产"。我们服务的制造企业客户就将其购买的180天券商收益凭证归入该科目，方便季度财报呈现资金使用效率。
二、收益确认关键节点
1、购买时按实际支付金额记账，比如通过企业网银划转300万购买理财，会计分录为：借：交易性金融资产 300万，贷：银行存款 300万。
2、持有期间收到的利息或分红计入"投资收益"。例如购买的货币三佳组合，每月自动派息3万元，直接计提为投资收益。
3、到期赎回时差额处理。某客户购买的安盈组合90天期产品，到期收到本息305万，当初成本300万，差额5万补充计入投资收益。
三、特别注意税务合规
1、需区分保本与非保本产品：根据财税[2016]36号文，保本型理财收益需缴纳增值税，非保本型暂不征收。像稳盈组合这类非保本浮动收益产品就属于免税范畴。
2、建议在购买前确认产品属性。我们曾帮贸易公司优化配置，将其原有银行保本理财替换为盈米基金的安盈组合，年化收益4.2%且节省了6%的增值税支出。
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发布于2025-10-13 19:57 广州
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