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在途收益，没赎回前需要计入公允价值变动损益吗

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在途收益，没赎回前需要计入公允价值变动损益吗

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两融张经理

两融张经理两融张经理股票

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你好，在途收益是否需要计入公允价值变动损益，主要取决于所投资产品的会计核算方式和适用的会计准则。以下是关键点分析：

1. 取决于投资产品的类别
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
适用场景：若您投资的产品属于这一类别（如股票、ETF、场内基金、或某些衍生品），即使未赎回，也需要根据产品的市场价格变动，在会计上计入“公允价值变动损益”。
计算方式：
公允价值变动 =（期末公允价值上期公允价值）。

(2) 以公允价值计量但其变动计入其他综合收益的金融资产
适用场景：如果投资产品分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（如债券类资产，或持有到期的金融资产），公允价值变动不计入损益，而是记录在综合收益中。
处理方式：赎回时才将相关收益或损失转入损益。

(3) 摊余成本计量的金融资产
适用场景：如果投资产品以摊余成本计量（如持有到期债券），则无需在赎回前确认公允价值变动。期间只需要计提利息收入或减值损失。

2. 具体处理取决于企业的会计政策
企业在核算在途收益时，需依据相关的会计政策和准则：
企业会计准则：根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的要求，投资产品分类后决定其计量方式。
会计政策约定：部分企业可能会在其会计政策中明确如何处理在途收益的公允价值变动。

3. 投资期限和持有意图的影响
短期投资（交易性金融资产）：通常会要求在持有期间对公允价值变动进行核算，即使尚未赎回。
长期投资（可供出售或持有至到期）：在未赎回前可能不需要立即计入损益，但期末需要评估减值。

4. 赎回后的处理
如果是以公允价值计量的金融资产，赎回时需要将累计的公允价值变动或收益结转至损益。
如果是摊余成本计量的资产，赎回时仅需确认实际的收益或损失。