中国冶金科工集团有限公司 2012 年度财务收支审计结果

根据 《 中华人民共和国审计法 》 的规定 ， 审计署 2013 年对中国冶金科工集团有限公司 ( 以下简称中冶集团 ) 2012 年度财务收支进行了审计，重点审计了中冶集团总部及所属中国冶金科工股份有限公司、中国二十二冶集团有限公司(以下分别简称中冶股份、二十二冶)等 15 家企业，并对相关事项进行了延伸审计。

一、基本情况及审计评价意见

中冶集团成立于 1994 年 7 月，注册资本 84.6 亿元，拥有全资和控股子公司 545 家，主要从事工程承包、装备制造、资源开发、房地产开发等业务。据中冶集团合并财务报表反映 ，其 2012 年底资产总额 3365. 1

亿元，负债总额 2876.9 亿元，所有者权益 488.2 亿元;当年实现营业收入 2319.1 亿元，净利润 -98.4 亿元，资产负债率 85.5% ，净资产收益率 - 18% 。

北京兴华会计师事务所有限责任公司审计了该集团 2012 年度合并财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告。审计署审计结果表明，中冶集团基本能贯彻执行国家宏观经济政策 ， 2012 年度财务报表总体上比较真实地反映了企业财务状况和经营成果。审计也发现，中冶集团会计核算、重大经济决策和内部管理还存在一些不规范问题。

二、审计发现的主要问题

(一)会计核算和财务管理存在的问题。

1 . 2012 年，中冶集团及二十二冶等 7 家所属单位少确认工程收入 2.58 亿元 ， 少提工程成本 ( 费用 ) 1.36 亿元 ， 导致少计当年利润 1.22 亿元。

2 .至 2012 年底，中冶集团未按照规定对相关项目债务进行会计处理 ， 导致虚增资产 3.73 亿元 、 负债 3.39 亿元 、 所有者权 益0.34 亿元。

3 . 2012 年至 2013 年 6 月，所属二十二冶及其下属 12 家单位采取虚开劳务费发票或直接以劳务分包预结算单入账等方式套取资金 8666.84 万元，主要用于发放职工工资性津贴及奖金。

4 . 2012 年，所属中冶建筑研究总院有限公司(以下简称中冶建研院)等 3 家单位以办公费等名义购买消费卡 187.09 万元 ，主要用于发放职工福利和对外赠送等 。

5 . 2012 年，所属中国二十冶集团有限公司(以下简称二十冶)等 3 家单位在应付职工薪酬之外，又在其他科目中列支职工交通费补贴和节日福利支出 1486.66 万元。

6 . 2012 年至 2013 年 6 月 ， 所属二十二冶的 3 家下属单位违规设立 “ 小金库 ” 55.69 万元。

(二 )执行国家经济政策和企业重大经济决策中存在的问题 。

1 . 2007 年 12 月至 2012 年 12 月 ， 所属二十二冶下属唐海金熊置业有限公司投资 5.76 亿元、租地 1640 亩违规建设锦标级 1 8洞高尔夫球场及配套设施。

2 . 2007 年 12 月至 2011 年 7 月，所属中冶建研院下属中冶置业( 福建 )有限公司( 以下简称中冶福建置业 )投资 8488 万元 、占用农业用地 860 亩建设高尔夫球场。

3 . 2008 年 12 月至 2012 年 12 月 ， 所属二十二冶实施的唐山市曹妃甸论坛永久会址配套设施建设项目、中冶福建置业实施的厦门市海西国际城项目中，有违规建设的别墅类房产。

4 . 2007 年 8 月至 11 月 ， 在未经董事会批准 、 未按规定对民营企业联合体唐山恒通集团进行资产评估的情况下，中冶集团与唐山恒通集团以及 1 个自然人共同成立中冶恒通冷轧技术有限公司( 以下简称中冶恒通 )，此后中冶集团累计投入资金 77.83 亿元 。至 201 2 年 3 月国资委批复将中冶恒通全部国有产权无偿划转给中国港中旅集团公司时 ，该企业净资产仅 5.62 亿元 ，形成损失 72.2 1亿元。

5 . 2003 年 11 月、 2006 年 7 月至 8 月和 2008 年 2 月 ，在未按规定进行可行性研究、未经集团董事会研究、未报发展改革委核准的情况下，中冶集团分别与巴基斯坦矿业开发有限公司、美国晓业贸易公司和澳大利亚兰伯特角公司合作开发 3 个境外矿山 ，截至 2012 年底 ，累计投入分别为 7.7 亿元 、 14.4 亿元和 33.5 6亿元，形成亏损分别为 5.2 亿元、 2.73 亿元和 23 亿元。