按照不同的组织形式，私募基金可以分成三类。

第一类为公司制基金，指依据《公司法》设立，以有限责任公司或股份有限公司形式运作的私募基金，公司由具有共同投资目标的股东组成，投资者通过购买公司的股份，成为该公司的股东，并享有《公司法》所规定的参与管理权、决策权、收益分配权及剩余资产的分配权等。该类基金是具有法人资格的经济实体，企业所得税和个人所得税双重扣税。国内现存极少数公司制股权基金，证券类暂无，但是该类型在世界范围内广泛存在，如美国大量的共同基金就是公司制基金。

第二类为契约制基金。基于一定的信托契约成立的私募基金，基金运作依据基金合同。该类基金筹集资金的方式一般是发行基金份额或者基金单位，这是一种有价证券，表明投资人对基金资产的所有权，凭其所有权参与投资权益分配。无法律主体，仅在投资者层面扣除所得税，投资人数限制在200人以内。国内的证券类投资基金均为信托（契约）制。

第三类为有限合伙制基金。指依据《合伙企业法》设立，以有限合伙企业形式运作的私募基金。在有限合伙制基金中，投资人为有限合伙人，对基金的债务承担有限责任，管理人为普通合伙人，对基金的债务承担无限连带责任（需至少有一名以上普通合伙人与一名以上有限合伙人）；基金由普通合伙人管理，有限合伙人不参与基金管理；有限合伙人与普通合伙人之间通过合伙协议来规范双方的关系和合伙企业经营管理的重大事项。有法律主体，人数为2至50人，仅在投资者层面扣除所得税。国内的股权类投资基金通常契约制和有限合伙制同时存在，但底层通常采用有限合伙制，其原因在于按照主流上市规则，若未上市企业存在私募契约基金这种无法人主体的股东，需向上穿透至所有投资者，增大上市工作量或难度。

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