个人限售股减持哪些情形需要缴纳个税？

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《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税〔2010〕70号）规定：个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税。限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税。对具有下列情形的，应按规定征收个人所得税：
（1）个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股；
（2）个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额；
（3）个人用限售股接受要约收购；
（4）个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方；
（5）个人协议转让限售股；
（6）个人持有的限售股被司法扣划；
（7）个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权；
（8）个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价；
（9）其他具有转让实质的情形。
欢迎联系任经理做减持节税筹划，多年服务上市公司股东减持，处理节税业务经验丰富。

发布于2023-12-2 12:08 成都

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你好，个人在减持限售股时，根据中国税法，以下情形需要缴纳个人所得税：

通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股。

用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额。

用限售股接受要约收购。

行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方。

协议转让限售股。

持有的限售股被司法扣划。

因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权。

用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价。

其他具有转让实质的情形。

个人在转让限售股后，应在次月七日内到主管税务机关填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》，自行申报纳税。主管税务机关审核确认后应开具完税凭证，纳税人应持完税凭证、《限售股转让所得个人所得税清算申报表》复印件到证券登记结算公司办理限售股过户手续。未提供完税凭证和《限售股转让所得个人所得税清算申报表》复印件的，证券登记结算公司不予办理过户。

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

请注意，税法可能会有变动，具体情况建议咨询专业的税务顾问或税务机关。

发布于2023-12-4 13:19 西安

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